Daň z motorových vozidiel

platné od 1.1.2015

V prípade, že chcete ako podnikateľ využívať motorové vozidlo na podnikanie alebo v súvislosti s podnikaním, stávate sa daňovníkom pre daň z motorových vozidiel.

Daň z motorových vozidiel sa platí za vozidlo, ktoré sa používa na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť  a je evidované v SR. Neplatí sa za vozidlá využívané na skúšobné jazdy, ktoré majú pridelené zvláštne evidenčné číslo a za špeciálne vozidlá. Vozidlá, ktoré majú pridelené zahraničné evidenčné čísla, nie súpredmetom dane, a to i napriek tomu, že sa budú používať na podnikaniena území SR.

Novinkou je, že daň sa platí nielen za autá kategórie M, N alebo O ale už aj kategórie L, kde patria napríklad aj elektroskútre, motocykle, trojkolky, štvorkolky, ak sa používajú na podnikanie.

Povinnosti podnikateľa:

• do 31. januára nasledujúceho roka podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel . Podnikateľ musí v daňovom priznaní uviesť všetky potrebné údaje, a daň si sám vypočítať a aj zaplatiť v príslušnej výške. Údaje potrebné na vyplnenie daňového priznania sú uvedené v dokladoch vozidla.
  
  
• Tlačivo na daňové priznanie za rok 2015 nájdete tu
• Potvrdenie o podaní  daňového priznania nájdete tu
  
  
  
• Tlačivo na daňové priznanie za rok 2013 a 2014 nájdete tu 
  
• Potvrdenie o podaní  daňového priznania nájdete tu
  
• Poučenie na vyplnenie daňového priznania nájdete tu
  
  

Správa dane

Správu dane z motorových vozidiel budú po novom vykonávať daňové úrady podľa trvalého pobytu fyzických osôb a sídla právnických osôb a nie ako doteraz podľa miesta evidencie motorového vozidla. Zmena v zákone vychádza v ústrety podnikateľom, aby sa pri plnení si svojich povinností nemuseli obracať na niekoľko daňových úradov.

Podnikateľ, ktorý má autá evidované vo viacerých krajoch, nebude v roku 2016 podávať daňové priznanie a komunikovať so správcom dane podľa miesta evidencie vozidla. Doteraz mohol daňovník podávať daňové priznanie (DP) len tam, kde boli evidované vozidlá. Od januára nastáva zmena  v tom, že DP podáva na ten DU kde je miestne príslušný podľa trvalého pobytu fyzických osôb alebo podľa sídla právnických osôb. Napríklad daňovníci, ktorí mali evidované vozidlá v 3 krajoch, museli podávať DP na 3 daňové úrady. Teraz podá podľa novely zákona za všetky evidované motorové vozidlá jedno DP  tam, kde má trvalý pobyt alebo sídlo.

Sadzby dane:

Ročné sadzby dane od 1.1. 2015 podľa zákona o dani z motorových vozidiel sú platnépre územie celej republiky (už nie sú ustanovené všeobecne záväznýmnariadením  podľa krajov, ako to bolo v minulosti).  Ročná sadzba dane je  upravená v prílohe č. 1 zákona o dani z motorových vozidiel. Pre rok 2015 platia tieto sadzby:

vozidlo kategórie L, M a N, ktorého jediným zdrojom energie je elektrina
			Ročná sadzba dane v eurách
výkon motora v kW			0
osobné vozidlá
Zdvihový objem valcov motora v cm3				Ročná sadzba dane v eurách
nad		do (vrátane)
		150		50
150		900		62
900		1200		80
1200		1500		115
1500		2000		148
2000		3000		180
3000				218
úžitkové vozidlá a autobusy
Počet náprav	Celková hmotnosť alebo najvyššia prípustná celková hmotnosť v tonách				Ročná sadzba dane v eurách
	nad		do
1 alebo 2 nápravy			1		74
	1		2		133
	2		4		212
	4		6		312
	6		8		417
	8		10		518
	10		12		620
	12		14		777
	14		16		933
	16		18		1089
	18		20		1252
	20		22		1452
	22		24		1660
	24		26		1862
	26		28		2075
	28		30		2269
	30				2480
3 nápravy			15		566
	15		17		673
	17		19		828
	19		21		982
	21		23		1144
	23		25		1295
	25		27		1452
	27		29		1599
	29		31		1755
	31		33		1964
	33		35		2172
	35		37		2375
	37		40		2582
	40				2790
4 a viac náprav			do 23		721
	nad 23		do 25		877
	nad 25		do 27		1033
	nad 27		do 29		1189
	nad 29		do 31		1337
	nad 31		do 33		1548
	nad 33		do 35		1755
	nad 35		do 37		1968
	nad 37		do 40		2172
	nad 40				2375

Sadzby dane pre rok 2014:

•  VÚC Banská Bystrica
•  VÚC Bratislava
•  VÚC Košice
•  VÚC Nitra
•  VÚC Prešov
  
•  VÚC Trenčín
•  VÚC Žilina
• VÚC Trnava
  

Výška dane závisí od:

• osobné automobily:
• od objemu motora vozidla v cm3
• od príslušného územného celku, kde je vozilo evidované (do r. 2014)
  

•  úžitkové vozidlá a autobusy:
• od počtu náprav
• od celkovej hmotnosti v tonách
• od príslušného územného celku kde je vozilo evidované (do r. 2014)

Platenie dane:

Daň sa platí za príslušný kalendárny rok pozadu pri podávaní daňového priznania a jej výšku je povinný vypočítať si daňovník sám. Poprípade sa platia len preddavky na daň.

Pre daň z motorových vozidiel bude od januára 2016 pri platení nové pravidlo. Všetky subjekty zaplatia daň na jeden spoločný príjmový účet štátneho rozpočtu. Kým doteraz mal každý daňový úrad v každom kraji svoje číslo účtu, teraz pôjdu platby na jeden, celoslovenský účet.

Subjekty zaplatia daň na nové číslo účtu. Kým doteraz bolo 6 miestne predčíslie pre každý daňový úrad iné,  po novom bude pre daň z motorových vozidiel platiť na každom daňovom úrade v každom kraji jedno rovnaké predčíslie 501163.

501163	8XXXXXXXXX	SKXX 8180 5011 638X XXXX XXXX
predčíslie	OUD	vyskladaný IBAN

Kedy je podnikateľ povinný platiť preddavky:

• ak jeho predpokladaná daň u jedného správcu dane nepresiahne 700 EUR, alebo mu daňová povinnosť vznikne v priebehu roka, preddavky na daň neplatí
• ak predpokladaná daň u jedného správcu dane presiahne 700 EUR a nepresiahne  8300 EUR, platí štvrťročné preddavky na daň vo výške jednej štvrtiny predpokladanej dane. Štvrťročné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho štvrťroka (t.j. do 31. 3., 30.6., 30.9., a 31.12.)
• ak predpokladaná daň u jedného správcu dane presiahne 8300 EUR, je povinný platiť mesačné preddavky na daň vo výške jednej dvanástiny predpokladanej dane. Mesačné preddavky na daň sú splatné do konca príslušného kalendárneho mesiaca.
  

Predpokladaná daň je súčet ročnej sadzby dane upravenej podľa §7 za každé vozidlo, ktoré je predmetom dane k 1. januáru a nie je oslobodené od dane.

Zákon zaviedol zníženie a zvýšenie ročnej sadzby dane  počnúc mesiacomprvej evidencie vozidla uvedenej v doklade vozidla,  ktorá sa zohľadníuž pri výpočte predpokladanej dane na zdaňovacie obdobie roku 2015a daňovník, predpokladanú daň vypočíta a uvedie v riadku 40 daňovéhopriznania.

Pomocou tejto kalkulačky si môžete jednoducho vypočítať predpokladanú daň na zdaňovacie obdobie roku 2015:
http://www.szco.sk/Kalkulacky-vypocty#calculator-dmv

Ročná sadzba dane a vek vozidla
Vek vozidla	Daňová sadzba
0 – 36 mesiacov	ročná sadzba znížená o 25%
37 – 72 mesiacov	ročná sadzba znížená o 20%
73 – 108 mesiacov	ročná sadzba znížená o 15%
109 – 144 mesiacov	100% ročná sadzba
145 – 156 mesiacov	ročná sadzba zvýšená o 10%
viac ako 156 mesiacov	ročná sadzba zvýšená o 20%